Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Применение организацией налоговых льгот по страховым взносам

применение организацией налоговых льгот по страховым взносам

И все же положительным моментом является то, что деньги в виде излишне уплаченных взносов компания теряет лишь временно. Целесообразно, конечно, избегать таких ситуаций. Предусмотреть последствия следует на стадии заключения договора: условие о предоплате, внесенное в договор и продуманный график платежей, позволит строительной компании минимизировать риски, связанные с необходимостью отвлечения оборотных средств, что нельзя признать их рациональным расходованием.

То есть это уже вопрос грамотного финансового планирования. Как происходит зачет и возврат страховых взносов Порядок зачета и возврата взносов регулирует статья 26 Закона № 212-ФЗ.

Можно ли применять льготу по страховым взносам если нет дохода

Переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, в счет погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет соответствующего фонда.


При УСН

ОКВЭД 72

8,0% 2,0% 4,0% 14,0 НКО, занимающиеся образованием, культурными мероприятиями, искусством, здравоохранением, спортом, научными изысканиями При УСН

ОКВЭДы (37;86;88;93;87)

20,0% 0 0 20,0 Аптеки, фармацевтическая деятельность На ЕНВД

ОКВЭДы (46.18.1; 46.46.1; 47.73)

20,0% 0 0 20,0 ИП с определенной сферой деятельности Патент

ОКВЭДы (31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02)

20,0% 0 0 20,0 ООО, ИП для отдельной сферы экономичекой деятельности При УСН

Доход 70% всего объема (за год не больше 79 млн.руб.)

ОКВЭДы (13;14;15;16)

20,0% 0 0 20,0

Получить право на применение льготных тарифных ставок по страховым взносам дает соблюдение правил, которые оговорены в налоговом законодательстве: применять льготную систему налогообложения, иметь основной вид льготной деятельности, соблюдать лимит общей выручки.

Применение организацией налоговых льгот по страховым взносам

Важноimportant
В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие, что деятельность организации соответствует условиям того или иного регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК РФ);

  • если организация исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов по ценным бумагам, которые выплачиваются иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность расчета и уплаты налога (п.

1 ст. 310.2

НК РФ);

  • если организация-продавец подала декларацию по акцизам, в которой заявила вычеты в связи с возвратом подакцизных товаров (кроме алкогольной и спиртосодержащей продукции) покупателями. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие возврат, – товарные накладные, счета-фактуры и т.

    д. (п. 5 ст. 200, п. 8.4 ст.

  • Применение организацией налоговых льгот по страховым взносам в 2018

    За каждого ребенкаДоходы от продажи предметов народного промысла народом Крайнего Севера, Дальнего Востока 100% Расходы на проезд к месту отдыха жителям Крайнего Севера Дополнительные взносы, которые пополняют страховую часть пенсии 12 000 руб/год Выплата стоимости униформы 100% Льготный проезд для отдельной группы граждан Суммы, выплаченные за обучение основное и профильное Суммы затрат по кредитам на приобретаемое жилье Денежное, продовольственное, вещевое довольствие военнослужащим Разовая материальная помощь сотрудникам 4 000 руб/год командировочные 700 по РФ

    1200 за ее пределами

    Кто применяет льготы по взносам

    Не смотря на то, что положение законодательного акта 212-ФЗ в целом перестает быть актуальным, все плательщики взносов сохранили свои обязанности в части 34 главы НК РФ.

    Применение организацией налоговых льгот по страховым взносам в 2019

    НК РФ:

    • субъекты — пп. 4 п. 1;
    • ставка — пп. 2 п. 2;
    • прочие условия — п. 3.

    2017-2027 — 0,0 %.

    2017-2027 — 0,0 %.

    2017-2027 — 0,0 %.

    Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на УСН

    Сфера деятельности в следующих областях:

    • соц. обслуживание граждан;
    • научные исследования разработок;
    • образование;
    • здравоохранение;
    • культура и искусство;
    • массовый спорт (за исключением профессионального).

    Применение льготируемых ставок осуществляется при соблюдении условий:

    1. По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным ставкам, сумма доходов должна составлять не менее 70 % по следующим доходам:
      • целевые поступления (определяемые п. 2 ст.

    И в первую очередь запрашивают как раз документы, подтверждающие право страхователя на применение пониженных тарифов страховых взносов. Итак, к таким документам относятся:

    1. Подтверждение применяемой системы налогообложения:

    • для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН – уведомление налоговой инспекции о возможности применять упрощенную систему налогообложения
    • для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО – патент на право применения патентной системы налогообложения;
    • для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся фармацевтической деятельностью – уведомление налоговой инспекции о возможности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

    2.

    Инфоinfo
    Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года;

    • общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

    Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

    <…

    3. Виды деятельности, которые позволяют тем, кто на упрощенке, применять пониженные тарифы по страховым взносам

    Льготные виды деятельности определяйте по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ и классификатору ОКВЭД 2.


    С 1 января 2017 года классификатор ОКВЭД не применяйте (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г.

    Все отношения по страховым взносам регулирует статья НК РФ 420, главы 34 кодекса. В общие понятия включаются все виды страхования, которые регулируют возмещения затраченных средств предприятия, при наступлении страховых случаев.
    Читайте также статью: → «Порядок применения пониженной ставки при расчете страховых взносов».

    Как изменились размеры тарифов

    Тарифная ставка для исчисления взноса представлена в виде процентной величины от базы, на которую начисляют взносы по страхованию:

    Пенсионное страхование Медицинское обеспечение Социальное страхование нетрудоспособности 26% 5,1% 2,9%

    Для расчета суммы взносов по каждому виду страхования существует ряд условий, которые регулируют исчисление суммы, которая будет уплачена государству.

    Можем ли мы в этом периоде по прежнему применять пониженные тарифы? К сожалению, если в первом квартале у организации совсем не было дохода, она не вправе применять пониженные ставки страховых взносов.Дело в том, что льготный тариф вправе применять те страховщики, у которых доход от основного вида деятельности не ниже 70 процентов общего дохода. Таковы требования п.1.4 ст.58 Закона №212-ФЗ.Соблюдение данного условия плательщики взносов подтверждают в таблице 4.3 расчетной ведомости по средствам ФСС, которую ежеквартально представляют в территориальный фонд.

    Источник: журнал «Главбух» Пониженные тарифы взносов в строительстве до 2018 года включительно могут применять компании на УСН.

    Они платят взносы в размере 20 процентов вместо 30 процентов, которые приходится платить фирмам на общей системе. Такие правила предусмотрены в статье 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

    Рассчитываем страховые взносы в 2019 г. для резидента ОЭЗ:

    Наименование СВ

    ОПС

    ВНиМ

    ОМС

    ФСС НС и ПЗ

    Размер ставки

    8 %

    2 %

    4 %

    0,2 %

    Сумма (рублей)

    36 000,00

    9000,00

    18 000,00

    900,00

    Рассчитываем страховые взносы в 2019 г. для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:

    Наименование СВ

    ОПС

    ВНиМ

    ОМС

    ФСС НС и ПЗ

    Размер ставки

    8 %

    2 %

    4 %

    0,2 %

    Сумма

    26 160,00

    6540,00

    13 080,00

    654,00

    Прекращение действия льготных ставок

    Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам.

    Страховые взносы ИП с 2018 года».

    Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс.

    рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%.

    Вниманиеattention
    То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п.

    1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

    Взносы Ставка Размер платежа Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс.


    рублей – 26 545 руб.
    ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

    • устанавливают, теститируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

    Организации имеют право использовать данную льготу, если:

    1) для вновь созданных:

    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90% в общем объеме доходов организации за указанный период;
    • среднесписочная численность не менее 7 человек.

    2) для организаций, не являющихся вновь созданными:

    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет по итогам 9 мес.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *