Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Как в казенном учреждении начислить резерв отпусков

  • Заработок принятых в этом календарном месяце сотрудников берется на учет при подсчете резервных сумм исключительно после того, как прошло 6 месяцев их деятельности на предприятии.
  • Если в данном месяце отдельные работники уволены или уволились по собственному желанию, расчет суммы отчислений в резервный показатель не входит.
  • Каждый месяц работы, согласно действующего законодательства в 2017 году, исчисляется в 2,33 дня ежегодного оплачиваемого отпуска.
  • Воспользуйтесь формулой: величина отчислений в резерв за 1 месяц = (ФОТ + страховые начисления) / 28 дней × 2,33 дня.

Итак, в январе работникам подсчитана зарплата в сумме 1 500 000 рублей, в феврале она достигла 1 400 000, в марте увеличилась до 1 550 000.


Отражение в бухгалтерском учете казенных учреждений формирования и расходования резервов предстоящих расходов.

Одними из важных изменений, внесенных в инструкцию 157н приказом 89н, является появление новых счетов, предназначенных для отражения операций резервирования предстоящих расходов.

Для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения, согласно п.302.1 Инструкции 157н предназначен счет 401.60. Резерв может быть сформирован по следующим обязательствам:

1. Предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование сотрудника (служащего) учреждения;

2.

Как начислить резерв отпусков в казенном учреждении

Российской Федерации претензий (исков), иных аналогичных ожидаемых расходов;

по обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов;

по иным обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения, в случаях, предусмотренных актом учреждения, принятого при формировании его учетной политики.

Порядок формирования резервов (виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т.д.) устанавливается учреждением в рамках формирования учетной политики. Резерв должен использоваться только на покрытие тех затрат, в отношении которых этот резерв был изначально создан.

Как в казенном учреждении начислить резерв отпусков

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

31.03.2015

Отражены затраты по созданию резерва расходов на оплату отпусков

4 109 60 211

4 401 60 211

338 224,46

4 109 60 213

4 401 60 213

116 467

Апрель 2015 г.

Начислены отпускные работникам

4 401 60 211

4 302 11 000

55 800

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

4 401 60 213

4 303 00 000

16 740

Создание резервов в налоговом учете

У государственных (муниципальных) учреждений, сталкивающихся с исчислением налога на прибыль, возникает вопрос о возможности формирования резервов в налоговом учете. Отметим, что в соответствии со ст.

Эту сумму бухгалтер будет отражать нарастающим итогом 1-го числа каждого месяца в течение финансового года.

О порядке отражения операций по формированию резерва на ремонт основных средств разъяснено в письме Минфина России от 20 мая 2015 г. № 02-07-07/28998 .

Как отразить в бухгалтерском учете формирование резервов на ремонт основных средств, смотрите в Системе Госфинансы:

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

Учебная мастерская бюджетного учреждения «Альфа» в течение четырех лет производит мебель (парты, стулья). По договору поставки на готовую продукцию предоставляют гарантию шесть месяцев. В учетной политике бухгалтер установил, что расчет резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание производится на дату реализации мебели.

Как в бюджетном учреждении начислить резерв отпусков за 2018

2 302 11 830

2 201 34 610

18

5 481

Перечислен НДФЛ

2 303 01 830

2 201 11 610

18

819

Перечислены страховые взносы

2 303 00 830

2 201 11 610

18

1 902,60

Включение в состав текущих расходов расходы будущих периодов

Расходы по оплате отпускных

2 109 60 211

2 401 50 211

3 154,50

Расходы по страховым взносам

2 109 60 213

2 401 50 213

952,66

Резерв отпусков в налоговом учете.

Исходя из п. 24 ст.

Как начислить резерв отпусков в бюджетном учреждении

Следовательно, их должны применять не только казенные, но и бюджетные (автономные) учреждения.

Отметим, что на сегодняшний день, учитывая разъяснения Минфина России, учреждения обязаны создавать и отражать в учете и отчетности следующие резервы:

— по расходам на планируемые организационно-штатные мероприятия;

— по претензиям (даже если они будут рассматриваться во внесудебном порядке) (письмо Минфина России от 22.04.2016 N 02-06-10/23392);

— по обязательствам учреждения, по которым отсутствуют первичные документы.

Положения Инструкции N 157н не обязывают учреждение под сформированный резерв иметь остатки денежных средств на лицевом счете (счете в кредитной организации). Резервы формируются по методу начисления.

В отношении сформированных резервов предусмотрены следующие ограничения (п.

Как начислить резерв отпусков в бюджетном учреждении в 1с 8.3

Одновременно производится уменьшение ранее отраженных обязательств методом «красное сторно» 150113211 050610211 150113213 150610213 150211211 050211211 150211213 150211213

*Уточнение ранее сформированного резерва отражается на дату его расчета дополнительной бухгалтерской записью (увеличение ранее сформированного резерва), или бухгалтерской записью, оформленной по способу «Красное сторно» (уменьшение ранее сформированного резерва).

Формирование резервов (отражение в учете отложенных обязательств) осуществляется на основе оценочных значений. Порядок и методы формирования оценочного значения зависят от вида создаваемого резерва и устанавливаются учреждением в рамках формирования его учетной политики.

Как начислить резерв отпусков в казенном учреждении в 1с 8.3

Поэтому сумма страховых взносов при формировании резерва может быть рассчитана по каждому работнику индивидуально, в среднем по учреждению или по каждой категории работников (группе персонала). Также финансисты в Письме № 02-07-07/28998 допускают, что сумма страховых взносов может быть рассчитана с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на основании информации за предшествующий период и применяемого повышающего коэффициента.

Какую из рекомендованных Минфином методик выбрать, учреждение решает самостоятельно. Ему следует учитывать численность организации, трудоемкость процедуры, наличие компьютерных программ, в которых можно произвести необходимые расчеты.

Рассмотрим примеры по отражению расходов на оплату отпусков в учете.

Пример

Бюджетное учреждение формирует резерв на оплату отпусков.

С учетом изложенного, по мнению Минфина, формирование резервов на оплату отпусков, включая платежи на выплаты по оплате труда (отложенные обязательства по оплате отпусков за фактически отработанное время), следует производить независимо от источника финансового обеспечения указанных выплат (см. Письмо № 02-07-10/604).

В Письме Минфина РФ от 05.06.2017 № 02-06-10/34914 говорится, что учреждения обязаны отражать на счете резерва предстоящих расходов обязательства по предстоящей оплате отпусков за фактически отработанное время, включая платежи по обязательному социальному страхованию на данные выплаты. Свою позицию финансисты объясняют следующим.

Резерв должен использоваться только на покрытие тех затрат, в отношении которых он изначально был создан.
Согласно ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *